Regels voor verrekenprijzen in Rwanda: wat de hervormingen van 2026 voor uw bedrijf betekenen

Verrekenprijzen in Rwanda is overgegaan van een ‘zorg dat het klaar is als erom wordt gevraagd’-regime naar een ‘dien het nu in’-regime. Op grond van een nieuw ministerieel besluit van april 2026 moeten bedrijven met transacties met verbonden partijen boven vastgestelde drempels nu naast hun jaarlijkse vennootschapsbelastingaangifte documentatie over verrekenprijzen indienen – en deze niet simpelweg in het dossier bewaren voor het geval de Rwanda Revenue Authority (RRA) erom vraagt. In deze gids wordt uitgelegd wat er is veranderd, wie hierdoor wordt beïnvloed en wat bedrijven moeten doen om aan de regelgeving te blijven voldoen.

Wat is verrekenprijzen en waarom het ertoe doet in Rwanda

Verrekenprijzen verwijzen naar de regels die bepalen hoe transacties tussen verbonden bedrijven – bijvoorbeeld een moederbedrijf en zijn Rwandese dochteronderneming – worden geprijsd. Het Rwandese raamwerk is opgebouwd rond de arm’s-lengthbeginsel: Transacties met verbonden partijen moeten worden geprijsd alsof ze onder normale marktomstandigheden tussen onafhankelijke bedrijven worden uitgevoerd. De belastingautoriteiten zijn bevoegd om prijzen te herzien en aan te passen wanneer deze niet in overeenstemming lijken te zijn met de marktrealiteit.

De hervorming van de verrekenprijzen van 2026

Ministerieel besluit nr. 003/26/10/TC, uitgevaardigd op 29 april 2026 door de Rwanda-inkomstenautoriteit (RRA), consolideert en actualiseert de transfer pricing-regels van Rwanda, als aanvulling op het inkomstenbelastingkader voor 2022. De nieuwe regels zijn nauw afgestemd op de OECD Transfer Pricing Guidelines, maar introduceren aanvullende antiontwijkingsbepalingen die specifiek zijn voor de Rwandese context.

Goedgekeurde methoden voor verrekenprijzen

Het raamwerk erkent vijf internationaal aanvaarde methoden voor het vaststellen van zakelijke prijzen: de vergelijkbare ongecontroleerde prijsmethode, de wederverkoopprijsmethode, de cost plus-methode, de transactionele nettomargemethode en de transactionele winstsplitsingsmethode. Bedrijven moeten de methode selecteren en documenteren die het meest geschikt is voor hun specifieke transacties.

Wie moet documentatie over verrekenprijzen indienen?

De indieningsplicht geldt voor belastingbetalers die aan specifieke drempels voldoen: bedrijven met een jaaromzet die de grens overschrijdt 600 miljoen FRW, en drempelwaarden voor gecontroleerde transacties van 10 miljoen FRW per transactie of In totaal 100 miljoen FRW. Bedrijven onder deze drempels moeten nog steeds ondersteunende documentatie bijhouden, aangezien de RRA het recht behoudt om deze op te vragen tijdens een bredere belastingcontrole.

Indiening via eTax

Documentatie over verrekenprijzen wordt nu ingediend via verbeteringen aan het eTax-platform van RRA, en wordt ingediend naast de jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting in plaats van dat het in reserve wordt gehouden. Bedrijven die transfer pricing voorheen behandelden als een ‘voorbereiden indien gevraagd’-oefening moeten documentatie inbouwen in hun normale jaarlijkse cyclus van belastingnaleving – dezelfde discipline die ook in onze financieel advies -diensten en onze bredere gids voor Naleving van de vennootschapsbelasting in Rwanda.

Advance Pricing Agreements (APA's)

Grotere belastingbetalers kunnen een Advance Pricing Agreement aanvragen met de RRA, waarin vooraf wordt gedefinieerd hoe transacties met verbonden partijen worden geprijsd voordat ze plaatsvinden. Volgens het kader voor 2026 komen alleen belastingbetalers met een jaaromzet van ten minste 600 miljoen FRW en transacties met verbonden partijen van meer dan 100 miljoen FRW in aanmerking. Een APA is drie jaar geldig en kan één keer worden verlengd, wat multinationale groepen nuttige zekerheid biedt over de manier waarop hun Rwandese prijzen zullen worden behandeld.

Praktische stappen voor naleving

Bedrijven met transacties met verbonden partijen zouden nu hun prijsbeleid tussen bedrijven moeten herzien, bevestigen welke van de vijf goedgekeurde methoden het beste bij elk transactietype past, en transfer pricing-documentatie in hun jaarlijkse archiveringskalender opnemen, in plaats van dit als een eenmalig project te behandelen. Groepen die dicht bij de omzetdrempel van FRW 600 miljoen zitten, moeten deze zorgvuldig in de gaten houden, aangezien het overschrijden ervan een documentatieverplichting met zich meebrengt vanaf de volgende indieningscyclus.

Veelgestelde vragen

Wat is het arm’s-lengthbeginsel in de Rwandese transfer pricing-regels?

Het vereist dat transacties tussen verbonden bedrijven worden geprijsd zoals dat zou gebeuren tussen onafhankelijke partijen die onder normale marktomstandigheden handelen, en niet tegen kunstmatig gunstige tarieven.

Wie moet in Rwanda transfer pricing documentatie indienen?

Belastingbetalers met een jaaromzet van meer dan 600 miljoen FRW en gecontroleerde transacties van meer dan 10 miljoen FRW per transactie of van FRW 100 miljoen in totaal moeten documentatie indienen bij hun jaarlijkse CIT-aangifte.

Wat veranderde er onder het ministerieel besluit van april 2026?

Rwanda is overgestapt van een “handhaving en indienen op verzoek”-regime naar een “nu indienen”-regime, waarbij verrekenprijsdocumentatie via eTax moet worden ingediend naast de jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting.

Hoe lang is een Advance Pricing Agreement geldig?

Een APA is drie jaar geldig en kan één keer worden verlengd, op voorwaarde dat de belastingbetaler aan de subsidiabiliteitsdrempels blijft voldoen.

Conclusie

De hervorming van de verrekenprijzen in Rwanda uit 2026 weerspiegelt een bredere verschuiving naar strengere, snellere belastinghandhaving in de regio. Bedrijven met grensoverschrijdende transacties met verbonden partijen moeten documentatie beschouwen als een voortdurende compliance-taak, en niet als een jaarlijkse strijd; de kosten om er een voorsprong op te krijgen zijn veel lager dan de kosten van een RRA-aanpassing achteraf.

Plan een gratis consult met WAYAN om uw verrekenprijsbeleid en documentatie te herzien vóór uw volgende indieningsdeadline.

Plan een gratis consult →